در سال‌های اخیر با تصویب قوانین مالیاتی جدید، پرداخت مالیات خودرو لوکس به یکی از دغدغه‌های مالکان خودروهای گران‌قیمت تبدیل شده است. بر اساس بودجه سال ۱۴۰۴، خودروهای سواری و وانت دوکابین با پلاک شخصی که قیمت روز آن‌ها بیش از ۵۰ میلیارد ریال (۵ میلیارد تومان) است، مشمول مالیات سالانه یک درصد از مازاد این مبلغ خواهند بود. نمایندگان مجلس همچنین مهلت پرداخت این مالیات را نهایتا تا پایان آبان ۱۴۰۴ اعلام کرده‌اند. در ادامه‌ی این مقاله از الو کافی نت، انواع مالیات‌های مربوط به ماشین‌های لوکس و روش‌های مختلف پرداخت و اعتراض به آن را بررسی می‌کنیم تا خوانندگان با تمام نکات مهم آشنا شوند.
انواع مالیات خودرو لوکس
خودروهای لوکس ممکن است مشمول چند نوع مالیات مختلف شوند. مهم‌ترین این مالیات‌ها عبارتند از:
مالیات سالانه خودرو لوکس
مطابق قانون بودجه ۱۴۰۴، مالکان خودروی لوکسی که «ارزش روز» آن‌ها بیش از ۵۰ میلیارد ریال باشد، باید مالیات سالانه‌ای معادل ۱٪ (یک درصد) از مازاد این مبلغ را بپردازند. به عنوان مثال، اگر ارزش روز خودروی لوکس ۶۰ میلیارد ریال باشد، مالیات سالانه معادل ۱٪ از (۶۰–۵۰)=۱۰ میلیارد ریال، یعنی ۱۰۰ میلیون ریال خواهد بود. بر اساس مصوبه مجلس، این نرخ برای سال ۱۴۰۴ تعیین شده است.
مالیات نقل و انتقال خودرو لوکس
در فرآیند خرید و فروش، برای انتقال مالکیت خودرو نیز مالیاتی دریافت می‌شود. بر اساس مصوبات مجلس، مالیات خودروهای لوکس «تنها در زمان نقل و انتقال» خودرو قابل اخذ است. به عبارت دیگر، قانون‌گذاران تأکید کرده‌اند پرداخت مالیات پیش از تعویض پلاک و در مرحله نقل و انتقال به صورت الکترونیکی صورت گیرد. عدم پرداخت این مالیات، علاوه بر ایجاد مشکلات قانونی، مانع ادامه فرایند تعویض پلاک و انتقال سند خودرو می‌شود.
مالیات بر عایدی خودرو لوکس (سود حاصل از فروش خودرو)
در برخی قوانین مرتبط با مالیات بر درآمد (به ویژه اگر خودرو پس از خرید مجدداً فروخته شود)، ممکن است مالیات بر سود فروش خودرو (مالیات بر عایدی سرمایه) اعمال شود. به طور معمول، اگر مالک خودروی لوکسی در مدت کوتاهی (مثلاً کمتر از یک سال) پس از خرید، خودرو را بفروشد، باید درصدی از سود ناشی از فروش را به عنوان مالیات بپردازد. این درصد طبق قانون مالیات‌های مستقیم و مصوبات اخیر معمولاً ۳۰٪ است، اما برای اطلاعات دقیق‌تر باید به لایحه‌های مصوب مربوطه مراجعه کرد.
مالیات شهرداری خودرو لوکس
علاوه بر مالیات‌های ملی، برخی شهرها نیز بابت صدور یا تمدید پلاک و مجوزهای تردد، عوارض شهرداری دریافت می‌کنند که در نهایت بخشی از درآمدهای محلی است. خودروهای لوکس مانند سایر خودروها معمولا مشمول این عوارض سالانه شهرداری می‌شوند. میزان دقیق این عوارض بسته به هر شهرداری متفاوت است و معمولاً هر سال توسط شورای اسلامی شهر تعیین و اعلام می‌شود.
مالیات سبز خودرو لوکس
«مالیات سبز» یا عوارض آلایندگی، مالیاتی است که به منظور تشویق استفاده از خودروهای کم‌مصرف یا پاک و جریمه خودروهای پرمصرف و آلاینده وضع می‌شود. به طور مثال، در سال‌های اخیر مقرر شده خودروهای با درجه آلایندگی بالا در شهرهای پرآلودگی، معادل ۵/۰ درصد ارزش روز خودروی خود را به عنوان مالیات آلایندگی بپردازند (در برخی شهرها به صورت پلکانی افزایش می‌یابد). این مالیات برای کاهش آلودگی هوا و حفظ محیط زیست اعمال می‌شود و تمامی خودروها (از جمله خودروهای لوکس) براساس استانداردهای مربوطه در دسته‌بندی قرار می‌گیرند.
آنچه مسلم است این که تمام خودروهای مشمول طبق قوانین ذکرشده باید مالیات مربوطه را پرداخت کنند. برای مثال، صاحبان خودروی لوکسی که طبق اطلاعات پلیس راهور در فهرست مشمولان قرار می‌گیرند، موظفند مالیات سالانه را حداکثر تا پایان آبان ۱۴۰۴ بپردازند، و در صورت عدم پرداخت مشمول جریمه قانونی ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم خواهند بود. همچنین، طبق مصوبه مجلس، ثبت نقل و انتقال این خودروها تا زمان پرداخت بدهی مالیاتی ممنوع است.
استعلام مالیات خودرو لوکس با کد ملی
یکی از سوالات رایج مالکان خودروهای لوکس این است که چگونه می‌توان میزان مالیات سالانه یا نقل و انتقال خودروی خود را استعلام کرد. بر اساس تبصره‌های مصوبه بودجه ۱۴۰۴، نیروی انتظامی (پلیس راهور) مکلف شده است فهرستی از مالکین خودروهای لوکس مشمول مالیات را آماده و به سازمان امور مالیاتی ارسال کند. سپس سازمان امور مالیاتی کشور باید امکان استعلام موردی مالیات هر خودرو را «برخط» (آنلاین) فراهم نماید. به این ترتیب، مالکان می‌توانند با استفاده از کد ملی خود وارد سامانه خدمات الکترونیک مالیاتی شده و از وضعیت مالیاتی خودرو اطلاع یابند.
در عمل، این استعلام احتمالا از طریق سایت پرداخت مالیات خودرو لوکس (سامانه ملی خدمات مالیاتی کشور) انجام می‌شود. در این درگاه اینترنتی، شما می‌توانید با وارد کردن شماره ملی یا اطلاعات خودرو، میزان مالیات تعیین‌شده را مشاهده کرده و رسید مالیات را دریافت کنید. در صورت لزوم، امکان اعتراض به مالیات نیز از طریق همین سامانه وجود دارد. ضمناً با توجه به هماهنگی انجام شده، کلیه فرایندهای مربوط به اخذ مالیات از خودروهای لوکس طبق اطلاعات ارسالی پلیس راهور انجام می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات مالیات خودرو لوکس
نحوه محاسبه مالیات خودرو لوکس به شکل پلکانی و بر اساس ارزش روز خودرو تعیین می‌شود. طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۴، مبنای محاسبه مالیات «ارزش روز خودرو» است که توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود. به طور مشخص، تا سقف ۵۰ میلیارد ریال (۵ میلیارد تومان) ارزش خودرو معاف از مالیات است و مازاد بر آن مشمول ۱٪ مالیات سالانه خواهد بود. مثال‌هایی از محاسبات مالیات سالانه به صورت زیر است:
|
ارزش روز خودرو (ریال) |
مالیات سالانه (۱٪ مازاد ریال) |
|
۵۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ (۵ میلیارد تومان) |
۰ (معاف) |
| ۶۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ (۶ میلیارد تومان) |
۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
|
۷۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ (۷.۵ میلیارد تومان) |
۲۵۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ (۱۰ میلیارد تومان) |
۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
برای مثال، اگر ارزش روز خودروی لوکسی ۷۵ میلیارد ریال باشد، مالیات سالانه معادل یک درصد از (۷۵–۵۰)=۲۵ میلیارد ریال، یعنی ۲۵۰ میلیون ریال خواهد بود. این مالیات هر سال باید توسط مالک پرداخت شود. نرخ دقیق و نحوه محاسبه در هر سال بر اساس دستورالعمل وزارت امور اقتصادی و دارایی به‌روز می‌شود.
مالیات خودرو لوکس تصادفی چقدر است؟
اگر خودروی لوکس مشمول مالیات دچار تصادف شدید شود و به صورت کامل غیرقابل استفاده گردد، وضعیت مالیات چگونه خواهد بود؟ باید توجه داشت که قانون مالیات‌های مستقیم در مورد وضعیت تصادف خودروها صراحتی ندارد. بر اساس رویه جاری، تا زمانی که خودرو در سیستم ثبت و در اختیار مالک باشد، مالک ملزم به پرداخت مالیات سالانه آن است. بنابراین اگر خودروی لوکس پس از تصادف همچنان در مالکیت شما باشد و اطلاعات آن در سامانه سازمان مالیاتی ثبت باشد، سال مالیاتی مربوطه مشمول مالیات خواهد بود.
در صورتی که خودرو به طور کامل از بین برود یا اسقاط و از گردونه خارج شود، لازم است مالک مراتب را به سازمان مالیاتی و نیروی انتظامی اعلام کند تا پس از تأیید اسقاط، از پرداخت مالیات‌های آتی معاف شود. اما تا زمانی که لغو پلاک و اسقاط رسمی انجام نشده باشد، مالیات امسال خودروی مذکور همچنان به صاحبش تعلق می‌گیرد. به طور خلاصه: در قانون معافیت خاصی برای خودروهای تصادفی لوکس پیش‌بینی نشده است و اساساً مالیات بر اساس مالکیت سالانه و ارزش روز خودرو تعیین می‌شود، مگر آن که فرایند رسمی اسقاط و خروج خودرو از حساب و کتاب مالیاتی انجام شود.
نحوه پرداخت مالیات خودرو لوکس
پرداخت مالیات خودرو لوکس مانند سایر مالیات‌ها از طریق راه‌های الکترونیکی و رسمی سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود. مالکان می‌توانند با ورود به سایت پرداخت مالیات خودرو لوکس (درگاه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir) یا «پنجره واحد»)، میزان مالیات خود را مشاهده کرده و به‌صورت آنلاین پرداخت کنند. همچنین مراجعه حضوری به اداره امور مالیاتی حوزه مربوط به محل سکونت نیز برای پرداخت مالیات ممکن است. در این مسیر، دریافت خدمات از الو کافی نت می‌تواند فرایند را بسیار آسان کند.
تیم ما در الو کافی نت با آشنایی کامل با سامانه‌های مالیاتی، می‌تواند مراحل استعلام میزان مالیات و نحوه پرداخت مالیات خودرو لوکس شما را به‌صورت آنلاین و بدون دردسر انجام دهد. با استفاده از خدمات کافی نت آنلاین، تنها کافی است اطلاعات خودروی لوکس را در اختیار ما بگذارید تا ما به کمک سامانه‌های رسمی، مالیات را محاسبه و پرداخت نماییم. در نتیجه شما می‌توانید با آرامش، سایر کارهای خود را انجام دهید و از امتیازات خدمات غیرحضوری بهره‌مند شوید.
نحوه اعتراض به مالیات خودروهای لوکس
در صورتی که مالک خودروی لوکسی با مبلغ مالیات تعیین‌شده موافق نباشد، می‌تواند نسبت به آن در مراجع ذی‌صلاح اعتراض کند. خوشبختانه قانون امکان ثبت اعتراض مالیاتی را برای مؤدیان فراهم کرده است. پس از ثبت اعتراض در پورتال سازمان مالیاتی، اجرای موقت مالیات مورد اعتراض متوقف می‌شود. بر اساس بخشنامه اخیر سازمان امور مالیاتی، اگر مالک خودروهای گران‌قیمتی که مشمول مالیات شده‌اند اعتراض خود را در پورتال ثبت کند، تا زمان تعیین تکلیف نهایی پرونده، اخذ مالیات از آن‌ها متوقف خواهد شد.
همچنین معاملات خودروهای معترض تا صدور رای قطعی ممنوع می‌شود. به بیان دیگر، اگر شما به میزان مالیات خودروی لوکس‌تان اعتراض داشته باشید، ابتدا باید اعتراض را در سامانه مالیاتی ثبت کنید؛ سپس مراحل بررسی صورت می‌گیرد و تا صدور رای نهایی، پرداخت مالیات متوقف می‌ماند. این روند تضمین می‌کند که حقوق شما به عنوان شهروند حفظ شده و مالیات تا تایید نهایی پرداخت نگردد.
مشکلات عدم پرداخت مالیات خودرو لوکس
عدم پرداخت به‌موقع مالیات خودرو لوکس دارای پیامدهای قانونی و مالی سنگینی است. مطابق آنچه نمایندگان مجلس تأکید کرده‌اند، در صورت پرداخت نکردن مالیات تا مهلت تعیین‌شده (پایان آبان ۱۴۰۴)، ملکول قانون مالیات‌های مستقیم می‌شوید. به طور مشخص، طبق تبصره بودجه ۱۴۰۴، افرادی که تا پایان آبان سال ۱۴۰۴ مالیات خودرو وام خود را پرداخت نکنند، «مشمول حکم ماده (۱۹۰) قانون مالیات‌های مستقیم خواهند بود». بر اساس ماده ۱۹۰، پرداخت نکردن مالیات در موعد مقرر موجب تعلق جریمه دیرکرد و حتی جرائم نقدی سنگین می‌شود. علاوه بر این، همان‌طور که پیش‌تر اشاره شد، ثبت هرگونه نقل و انتقال خودروی مشمول مالیات بدون تسویه بدهی مالیاتی ممنوع است؛ یعنی اگر مالیات را نپردازید، نمی‌توانید خودرو را فروخته یا سند آن را منتقل کنید.
از جمله مشکلات عملی عدم پرداخت مالیات خودرو لوکس می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
- اعمال جریمه دیرکرد و افزایش مالیات (طبق مقررات ماده ۱۹۰) که شامل جریمه‌های نقدی و سود دیرکرد سالانه می‌شود.
- تعلیق پرونده انتقال پلاک و حتی ضبط خودرو توسط مراجع قانونی تا پرداخت مالیات.
- ممنوع شدن نقل و انتقال و مسدود شدن امکان تغییر نام مالک در مراکز تعویض پلاک تا زمان تسویه بدهی مالیاتی.
- پدید آمدن مشکلات حقوقی و کیفری ناشی از فرار مالیاتی، که ممکن است شامل دعاوی حقوقی یا حتی پیگرد قضایی باشد.
- در مجموع، پرداخت به موقع مالیات خودرو لوکس از نظر قانونی الزامی است و عدم رعایت آن می‌تواند عواقب پرهزینه و دردسری به دنبال داشته باشد.
جمع‌بندی
پرداخت مالیات خودرو لوکس برای مالکان خودروهای با ارزش بیش از ۵ میلیارد تومان الزامی شده است. این مالیات شامل چند نوع می‌شود؛ از جمله مالیات سالانه، مالیات نقل و انتقال، مالیات بر عایدی، مالیات شهرداری و مالیات سبز. برای محاسبه و پرداخت، کافی است با کد ملی وارد سایت پرداخت مالیات خودرو لوکس شوید. اگر مالیات پرداخت نشود، مالک با جریمه قانونی و ممنوعیت نقل و انتقال خودرو مواجه می‌شود. خوشبختانه امکان اعتراض آنلاین به مالیات وجود دارد. ما در الو کافی‌نت با ارائه خدمات حرفه ای کافی نت آنلاین این فرایند را برای شما ساده کرده‌ایم: از استعلام تا پرداخت، همه چیز را آنلاین، دقیق و بی‌دردسر انجام می‌دهیم.